直屬各事業(yè)單位：

為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”,，規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,，根據(jù)《長治市財政局關(guān)于印發(fā)<2021年行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實工作實施方案>的通知》（長財資〔2021〕12號）和《長治市財政局關(guān)于進一步加強和改進全市行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理有關(guān)事項的通知》（長財資〔2022〕82號）的統(tǒng)一部署和要求，現(xiàn)決定組織開展局屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。現(xiàn)將《2023年長治市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案》印發(fā)給你們,，請認真貫徹落實。

附件1：2023年長治市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案

附件2：xxx單位資產(chǎn)清查工作報告（參考格式）

長治市商務(wù)局

2023年2月4日


附件1：

2023年長治市商務(wù)局直屬事業(yè)單位

資產(chǎn)清查工作實施方案

按照市財政局的統(tǒng)一部署,，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)＜行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法＞的通知》（財資〔2016〕1號）,、《長治市財政局關(guān)于印發(fā)<2021年行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實工作實施方案>的通知》（長財資〔2021〕12號）和《長治市財政局關(guān)于進一步加強和改進全市行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理有關(guān)事項的通知》（長財資〔2022〕82號）有關(guān)要求，為確保此次資產(chǎn)清查工作順利開展,，結(jié)合我局所屬事業(yè)單位機構(gòu)改革實際情況,，制定本方案。

一,、清查工作目標(biāo)

（一）切實摸清家底,。對涉及機構(gòu)改革的事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況進行全面清理和清查,，真實,、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，切實摸清單位自身實質(zhì)家底,，保護資產(chǎn)的安全和完整性,。

（二）完善內(nèi)控制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,，要全面總結(jié)經(jīng)驗,，認真分析原因，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃,，建立健全國有資產(chǎn)管理內(nèi)控制度,。

（三）提高資金效益。通過資產(chǎn)清查工作,，進一步規(guī)范單位經(jīng)濟行為,，提升國有資產(chǎn)的利用率和效益，提高財政資金的流動速度,，有利于對直屬事業(yè)單位進行科學(xué)的評價,，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

二,、清查基準(zhǔn)日和范圍

（一）清查基準(zhǔn)日

本次局屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查以2022年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日,。

（二）清查范圍

2021年1月1日以前經(jīng)中共長治市委機構(gòu)編制委員會《關(guān)于印發(fā)<長治市深化事業(yè)單位改革實施方案>的通知》（長編發(fā)〔2020〕22號）文件中涉及整合撤并、轉(zhuǎn)企改制和下放屬地管理的行政事業(yè)單位,。

三,、工作原則和方法

本次清查核實工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法,、統(tǒng)一步驟,、統(tǒng)一要求,、分級實施”的原則,由市財政局按行政隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍內(nèi)行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。市本級主管部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系負責(zé)組織所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,。市財政局行政事業(yè)國有資產(chǎn)管理科對市本級各單位資產(chǎn)清查結(jié)果統(tǒng)一匯總備案后,，進行核實、批復(fù)和相關(guān)賬務(wù)處理,。其中：

（一）對于2016年已經(jīng)進行過資產(chǎn)清查的部門單位,，允許在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求對其資產(chǎn)清查結(jié)果進行補充,、調(diào)整,，審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，匯總上報,。

（二）直屬事業(yè)單位首先進行自查,，然后聘請社會中介機構(gòu)對自查結(jié)果進行專項審計及相關(guān)工作,。各單位報送的資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告（報告參考格式見附件2）應(yīng)當(dāng)包括社會中介機構(gòu)出具的專項審計報告,。

（三）經(jīng)過清查的固定資產(chǎn)，要按照財政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡,，進一步完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),。

（四）資產(chǎn)清查結(jié)束后，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》和實際情況,，對資產(chǎn)清查結(jié)果逐項逐步予以核實認定,。

（五）涉及整合撤并、轉(zhuǎn)企改制和下放屬地管理的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作期間暫停一切行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批事項,。

四,、清查內(nèi)容和步驟

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》有關(guān)規(guī)定，相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)做好基本情況清理,、賬務(wù)清理,、財產(chǎn)清查和完善內(nèi)控制度等工作。具體步驟如下：

（一）清查盤點（單位自查）階段（2023年2月7日-2月27日）

1.各單位建立資產(chǎn)清查組織,，并組織清查人員學(xué)習(xí)有關(guān)政策規(guī)定,，掌握有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)知識,，以提高資產(chǎn)清查工作的質(zhì)量,。

2.制定本單位清查方案，明確本單位資產(chǎn)清查盤點工作組織機構(gòu)和職責(zé)分工,，可成立由資產(chǎn),、財務(wù)、使用（保管）等部門組成清查盤點工作組,；確定實物資產(chǎn)和往來款項等清查對象,、范圍,、明確清查任務(wù)，具體安排自查內(nèi)容,、時間,、步驟、方法以及必要的清查前期準(zhǔn)備工作,。

3.各單位資產(chǎn),、財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)、財務(wù)賬簿進行整理,，保證賬簿記錄的完整性,，按照盤點基準(zhǔn)日核對資產(chǎn)和財務(wù)賬務(wù)，并清理與固定資產(chǎn)有關(guān)的采購合同,、房屋產(chǎn)權(quán)證,、車輛行駛證等權(quán)屬文件備查。涉及到其他單位資產(chǎn)存放本單位的,，應(yīng)當(dāng)標(biāo)明,，涉及到本單位資產(chǎn)存放在其他單位的，采取發(fā)送函證等方式確定盤點事宜,。

4.盤點工作人員應(yīng)當(dāng)清點核實固定資產(chǎn),，及時填寫盤點表單，確保資產(chǎn)全覆蓋,，并根據(jù)盤點時資產(chǎn)實際狀態(tài),，在盤點表單中注明。

5.實地盤點結(jié)束后,，整理固定資產(chǎn)實地盤點情況,，將盤點情況與資產(chǎn)賬、財務(wù)賬進行核對,，對盤盈盤虧,、毀損報廢的資產(chǎn)查明原因，作出說明,，有需要的應(yīng)提供技術(shù)鑒定資料,。清查盤點工作組織機構(gòu)確認最終盤點結(jié)果，形成清查盤點報告,，提出處理意見,，清查盤點結(jié)果和處理情況應(yīng)納入檔案管理。

6.盤虧的固定資產(chǎn),，由清查盤點工作組會同有關(guān)部門查明原因,，分清責(zé)任，對違反國有資產(chǎn)管理規(guī)定或個人過失導(dǎo)致盤虧的，按規(guī)定認定責(zé)任,，并對責(zé)任人進行處理后,，按照現(xiàn)行資產(chǎn)管理規(guī)定權(quán)限，以報損方式履行資產(chǎn)處置審批手續(xù),，經(jīng)批準(zhǔn)后,，根據(jù)財務(wù)、資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定調(diào)整相關(guān)賬目,。

7.通用設(shè)備,、家具、用具,、裝具等固定資產(chǎn)盤虧造成的損失,，清查盤點工作組可會同專業(yè)技術(shù)部門進行技術(shù)鑒定、落實責(zé)任人,，結(jié)合保險賠償,、當(dāng)事人責(zé)任大小等因數(shù)，確定責(zé)任人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的損失,，并出具賠償金額認定和責(zé)任認定說明,。損失金額可結(jié)合資產(chǎn)賬面凈值確定，未計提折舊的,，可參照平均年限法計算凈值,；已計提完折舊的,，以不少于資產(chǎn)賬面原值的1％確定損失金額,。

8.土地、房屋構(gòu)筑物,、專用設(shè)備,、文物、陳列品和有收藏價值的圖書,、檔案等固定資產(chǎn)盤虧造成的損失,，應(yīng)結(jié)合實際，合法合規(guī)認定責(zé)任和損失金額,，造成國有資產(chǎn)流失的,，按照國家有關(guān)法律法規(guī)對責(zé)任人進行處理。

9.固定資產(chǎn)清查盤點工作如需提供鑒證報告或技術(shù)支撐,，可聘請中介機構(gòu)提供清查盤點專業(yè)服務(wù),。

（二）清查審計階段（2023年2月27日-3月10日）

各單位自查結(jié)束后，再自行委托社會中介機構(gòu)進行專項審計,，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》第十五條,、第十六條的規(guī)定，將本單位需要核實認定的有關(guān)資料報送局機關(guān)財務(wù)科審核后，報送市財政局國資科登記備案,。

（三）核實認定階段（2023年3月10日-3月31日）

市財政局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定,，對市級行政事業(yè)單位清查結(jié)果予以審核批復(fù)。

1.行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實的一般程序：

（1）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)資產(chǎn)清查出的資產(chǎn)盤盈,、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項,，搜集整理相關(guān)證明材料，提出處理意見并逐級向主管部門提出資產(chǎn)核實的申請報告,。各單位應(yīng)當(dāng)對所報送材料的真實性,、合規(guī)性和完整性負責(zé)。

（2）主管部門按照規(guī)定權(quán)限進行合規(guī)性和完整性審核（審批）同意后,，報同級財政部門審批（備案）,。

（3）財政部門按照規(guī)定權(quán)限進行審批（備案）。

（4）行政事業(yè)單位依據(jù)有關(guān)部門對資產(chǎn)盤盈,、資產(chǎn)損失和資金掛賬的批復(fù),調(diào)整信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)并進行賬務(wù)處理,。

（5）財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位結(jié)合清查核實中發(fā)現(xiàn)的問題完善相關(guān)制度,。

2.資產(chǎn)核實申報事項應(yīng)當(dāng)提交以下材料：

（1）資產(chǎn)損溢,、資金掛賬核實申請文件。

（2）申報處理資產(chǎn)盤盈,、資產(chǎn)損失和資金掛賬的專項說明,，逐筆寫明發(fā)生日期、損失原因,、政策依據(jù),、處理方式，并分類列示,。

（3）根據(jù)申報核實的事項,，提供相應(yīng)的具有法律效力的外部證據(jù)、社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明,、特定事項的單位內(nèi)部證據(jù)等證明材料,。

（4）其他需要提供的材料。

3.行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實的管理權(quán)限：

（1）資產(chǎn)盤盈,。單位應(yīng)當(dāng)按照財務(wù),、會計制度的有關(guān)規(guī)定確定價值，并在資產(chǎn)清查工作報告中予以說明,，報經(jīng)主管部門批準(zhǔn),，并報市財政局備案后調(diào)整有關(guān)賬目。

（2）資產(chǎn)損失,。貨幣性資產(chǎn)損失核銷,、對外投資損失,，單位應(yīng)當(dāng)逐級上報，經(jīng)市財政局批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬目,。行政單位的固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和存貨損失，按照現(xiàn)行管理制度中規(guī)定的資產(chǎn)處置權(quán)限進行審批,。事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物,、土地和車輛損失，單位應(yīng)當(dāng)逐級上報,，經(jīng)市財政局批準(zhǔn)后核銷,。其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨的損失,，按照現(xiàn)行管理制度中規(guī)定的資產(chǎn)處置權(quán)限進行審批,。

（3）資金掛賬，單位應(yīng)當(dāng)逐級上報,，經(jīng)市財政局批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬目,。市級行政事業(yè)單位申請的資產(chǎn)核實事項中，既包括市財政局審批權(quán)限內(nèi)資產(chǎn)的,，也包括主管部門審批權(quán)限內(nèi)資產(chǎn)的,，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一報送市財政局。

4.資產(chǎn)損溢認定：

（1）貨幣資金盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的現(xiàn)金和各類存款等,，一是現(xiàn)金盤盈,，根據(jù)現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點情況（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）和現(xiàn)金保管人對于現(xiàn)金盤盈的說明等進行認定；二是存款盤盈,，根據(jù)銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行認定,。

（2）存貨盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的材料、燃料,、包裝物,、低值易耗品及達不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具,、裝具,、動植物等。存貨盤盈根據(jù)存貨明細表和保管人對于盤盈的情況說明,、價值確定依據(jù)等進行認定,。

（3）對外投資盤盈，根據(jù)對外投資合同（協(xié)議）,、價值確定依據(jù),、情況說明等進行認定。

（4）固定資產(chǎn)盤盈根據(jù)固定資產(chǎn)盤點單,、盤盈情況說明,、盤盈價值確定依據(jù)（同類資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）等進行認定,。

（5）無形資產(chǎn)盤盈根據(jù)無形資產(chǎn)盤點單,、盤盈情況說明、盤盈價值確定依據(jù)（同類資產(chǎn)的市場價格,、類似資產(chǎn)的購買合同,、發(fā)票或自行開發(fā)資料）等進行認定。

（6）應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項盤盈根據(jù)清查明細表,、盤盈情況說明、與對方單位的對賬單或詢證函等進行認定,。

（7）資產(chǎn)損失認定,。行政事業(yè)單位清查出的資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)逐項清理，取得合法證據(jù)后,，對損失項目及金額按照規(guī)定進行認定,。對已取得具有法律效力的外部證據(jù)，而無法確定損失金額的,，根據(jù)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明進行認定,。

（8）貨幣資金損失是指行政事業(yè)單位清查出的現(xiàn)金短缺和各類存款損失等。現(xiàn)金短缺,，在扣除責(zé)任人賠償后,，根據(jù)現(xiàn)金盤點情況（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）、社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明,、短款說明及核準(zhǔn)文件,、賠償責(zé)任認定及說明、司法涉案材料等進行認定,。各類存款損失的認定比照執(zhí)行,。

（9）壞賬損失是指行政事業(yè)單位清查出的不能收回的各項應(yīng)收款項造成的損失。清查出的各項壞賬,，應(yīng)當(dāng)分析原因,，對有合法證據(jù)證明確實不能收回的應(yīng)收款項，按照以下方式處理：

①因債務(wù)人被宣告破產(chǎn),、撤銷注銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收款項,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法院的破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算文件,、工商部門的撤銷注銷證明,、政府部門有關(guān)文件等進行認定。已經(jīng)清算的,，應(yīng)當(dāng)對扣除清償部分后不能收回的款項認定為損失,。

②債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤,、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項,，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后認定為損失,。

③因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）無法收回的應(yīng)收款項,，由單位做出專項說明,，可以根據(jù)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明認定損失。?

④涉訴的應(yīng)收款項,，已生效的人民法院判決書,、裁定書判定、裁定其敗訴的,，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的,，認定為損失。

⑤逾期3年的應(yīng)收款項,，具有依法催收磋商記錄,，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明,，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額,，認定為損失。

⑥逾期3年的應(yīng)收款項,，債務(wù)人在國外及我國香港,、澳門、臺灣地區(qū)的,，經(jīng)依法催收仍未收回,，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外社會中介機構(gòu)出具的終止收款意見書,，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡,、破產(chǎn)證明后，認定為損失,。

⑦逾期3年以上,、單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的,，由單位作出專項說明,，根據(jù)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明認定損失。

（10）存貨損失是指行政事業(yè)單位材料,、燃料、包裝物,、低值易耗品及達不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具,、裝具,、動植物等盤虧、毀損,、報廢,、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認定：

①盤虧的存貨,，扣除責(zé)任人賠償后的部分,，可以根據(jù)存貨盤點單、社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明,、盤虧情況說明,、盤虧的價值確定依據(jù)、賠償責(zé)任認定說明和內(nèi)部核批文件等認定損失,。

②毀損,、報廢的存貨，扣除殘值及保險賠償或責(zé)任人賠償后的部分,，可以根據(jù)國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明（涉及保險索賠的應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明）,、毀損報廢說明、賠償責(zé)任認定說明和內(nèi)部核批文件等認定損失,。

③被盜的存貨,，扣除保險理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機關(guān)案件受理證明,、責(zé)任認定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明）認定損失,。

（11）對外投資損失，應(yīng)當(dāng)分析原因,，有合法證據(jù)證明確實不能收回的,，區(qū)分以下情況可以認定損失：

①因被投資單位已宣告破產(chǎn)、被撤銷注銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的對外投資,，可以根據(jù)法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件,、工商部門的撤銷注銷文件、政府有關(guān)部門的行政決定等認定損失,。已經(jīng)清算的,，扣除清算資產(chǎn)清償后的差額部分，可以認定為損失,。尚未清算的,，被投資單位剩余資產(chǎn)確實不足清償投資的差額部分，根據(jù)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明,，認定為損失,。

②對事業(yè)單位參股投資、金額較小,、不具有控制權(quán)的對外投資,，被投資單位已資不抵債且連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的,，根據(jù)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明，對確實不能收回的部分,，認定為損失,。

③債券等短期投資，未進行交割或清理的,，不能認定為損失,。

（12）固定資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備,、專用設(shè)備,、文物和陳列品、圖書檔案,、家具用具裝具及動植物等因盤虧,、毀損、報廢,、被盜等原因造成的損失,。具體按以下方式認定：

①盤虧的固定資產(chǎn)，扣除責(zé)任人賠償后的差額部分,，可以根據(jù)固定資產(chǎn)盤點單,、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據(jù),、社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明,、賠償責(zé)任認定說明和內(nèi)部核批文件等認定。

②毀損,、報廢的固定資產(chǎn),，扣除殘值、保險賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分,，可以根據(jù)國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明（涉及保險索賠的應(yīng)當(dāng)有保險公司的出險調(diào)查單和理賠計算單,、保險公司理賠情況說明）、毀損報廢說明,、賠償責(zé)任認定說明和內(nèi)部核批文件等認定,。

因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損,、報廢的,，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)部門出具的事故處理報告、車輛報損證明,、房屋拆除證明,、受災(zāi)證明等鑒定報告認定。

③被盜的固定資產(chǎn)，扣除保險理賠及責(zé)任人賠償后的部分,，可以根據(jù)公安機關(guān)案件受理證明或結(jié)案證明,、責(zé)任認定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應(yīng)當(dāng)有保險公司的出險調(diào)查單和理賠計算單,、保險公司理賠情況說明）認定,。

（13）無形資產(chǎn)損失是指無形資產(chǎn)因被其他新技術(shù)所代替或者已經(jīng)超過了法律保護的期限、喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值等所造成的損失,。無形資產(chǎn)損失,，可以根據(jù)有關(guān)技術(shù)部門的鑒定材料，或者已經(jīng)超過了法律保護期限的證明文件等認定,。

（14）資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)按照損益,、收支進行確認處理，但掛賬未確認的資金（資產(chǎn)）數(shù)額,。對于清查出的資金掛賬,，按照真實客觀反映經(jīng)濟狀況的原則進行認定。

（15）特殊資金掛賬按照以下方式處理：

①屬于按照國家規(guī)定組織實施住房制度改革,，職工住房賬面價值,、資產(chǎn)基金（非流動資產(chǎn)基金）應(yīng)當(dāng)沖減而未沖減的掛賬，在按照國家規(guī)定辦理房改有關(guān)合法手續(xù),、移交產(chǎn)權(quán)后,，按照規(guī)定核銷。

②屬于對外投資中由于所辦企業(yè)按照國家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬,，在取得國家關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后,，可在辦理資產(chǎn)核實手續(xù)時申報核銷處理。

（四）后續(xù)整改完善階段（2023年3月31日-全部核實認定完成）

各單位對此次資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題進行全面總結(jié),、認真分析,，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度,。

五,、組織領(lǐng)導(dǎo)

為切實加強領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作高效有序進行,，市商務(wù)局成立長治市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，負責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，具體負責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作,。

（一）資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組構(gòu)成及其職責(zé)

市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組是市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，由市商務(wù)局黨委書記,、局長王建強任組長,；市商務(wù)局黨委委員、副局長何慶紅,，紀(jì)檢監(jiān)察組組長李紅義,，二級調(diào)研員徐建軍,、宋振江任副組長；成員由局機關(guān)財務(wù)科,、辦公室,、人事科、所屬事業(yè)單位主要負責(zé)人組成,。

市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé),，一是組織、指導(dǎo),、監(jiān)督資產(chǎn)清查工作,；二是對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)重大問題進行研究和處理；三是匯總報送資產(chǎn)清查結(jié)果,。

（二）資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室構(gòu)成及其職責(zé)

市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室是市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的辦事機構(gòu),，設(shè)在市商務(wù)局財務(wù)科。主要負責(zé)所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的具體組織協(xié)調(diào),。

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任由市商務(wù)局副局長何慶紅同志擔(dān)任,，副主任由市商務(wù)局辦公室主任和財務(wù)科科長擔(dān)任，成員由資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組成員部門（單位）指定專人組成,。

六,、經(jīng)費保障

按照現(xiàn)行財務(wù)管理體制，各單位開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費,，由各單位自行承擔(dān),。資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托,，誰負責(zé)”的原則,，由委托方承擔(dān)。

七,、工作要求

（一）高度重視,，加強領(lǐng)導(dǎo)。本次資產(chǎn)清查工作時間緊,、要求嚴(yán),、任務(wù)重，各單位要充分認識到此次清查工作的重要性,，加強資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),，建立健全由資產(chǎn)、財務(wù),、紀(jì)檢,、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織機構(gòu)和工作機構(gòu),，各單位的法人代表為本單位資產(chǎn)清查工作第一責(zé)任人,。

（二）精心組織，按時上報,。各單位要按照“統(tǒng)一政策,、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟,、統(tǒng)一要求,、分級實施”的原則,，認真學(xué)習(xí)相關(guān)文件精神,，結(jié)合本單位實際情況制定資產(chǎn)清查具體實施方案，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實可靠,。各事業(yè)單位要在3月15日前,，將清查結(jié)果報告（參考格式見附件2）和社會中介機構(gòu)出具的專項審計報告，一式兩份報送局財務(wù)科,。局財務(wù)科審核匯總后報市財政局國資科,。

（三）嚴(yán)肅紀(jì)律，加強監(jiān)督

各單位應(yīng)當(dāng)堅持實事求是的原則,，如實反映本單位資產(chǎn)管理情況和存在問題,，不得瞞報虛報，不得干預(yù)社會中介機構(gòu)依法執(zhí)業(yè),。各單位要按照時間節(jié)點報送相關(guān)資料,，根據(jù)財政批復(fù)及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬信息，辦理資產(chǎn)移交,、調(diào)撥,、封存等手續(xù)，并按規(guī)定進行賬務(wù)處理,。

資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室聯(lián)系人：李帥?米路芳

聯(lián)系電話：03553034890



附件2

xxx單位資產(chǎn)清查工作報告

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,，我單位已按時完成資產(chǎn)清查的主體工作，并經(jīng)主審計所xx會計師事務(wù)所的資產(chǎn)清查專項審計,，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報告如下：

一,、單位基本情況

包括單位性質(zhì)、財務(wù)隸屬關(guān)系,、資產(chǎn)管理部門或崗位設(shè)置情況,、執(zhí)行財務(wù)會計制度情況、單位人員情況,、預(yù)算收支情況等基本情況,。

二、資產(chǎn)清查工作總體狀況

（一）資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日。

（二）資產(chǎn)清查范圍,。

（三）資產(chǎn)清查工作組織實施情況,。

1．資產(chǎn)清查工作方案制定情況。

2．資產(chǎn)清查工作方案實施情況,。

3．聘請中介審計情況,。

（四）資產(chǎn)清查工作取得的成效及存在的問題。

三,、資產(chǎn)清查工作結(jié)果

（一）單位清查出的資產(chǎn)盤盈,、資產(chǎn)損失、資金掛賬情況,。

（二）資產(chǎn)盤盈,、資產(chǎn)損失、資金掛賬原因分析,。

（三）資產(chǎn)盤盈,、資產(chǎn)損失、資金掛賬證明材料,。

（四）經(jīng)xx會計師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)盤盈,、資產(chǎn)損失、資金掛賬情況,。

（五）單位申報核實資產(chǎn)盤盈,、資產(chǎn)損失、資金掛賬的處理預(yù)案,。

四,、對資產(chǎn)清查暴露出來的單位資產(chǎn)、財務(wù)管理中存在的問題,、原因進行分析并提出改進措施等

（一）存在的實際問題,。

（二）原因分析。

（三）改進措施,。

五,、單位資產(chǎn)管理情況

具體包括資產(chǎn)使用狀況和國有資產(chǎn)收益情況等。

六,、其他需要說明的事項