一,、市本級預(yù)算執(zhí)行審計情況

按照《中華人民共和國審計法》和《山西省地方各級預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》的規(guī)定，市審計局組織對2021年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計,。審計結(jié)果表明：2021年, 我市認(rèn)真貫徹黨中央,、國務(wù)院、省委,、省政府及市委決策部署,，統(tǒng)籌疫情防控、災(zāi)后重建和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展,，堅定信心,，迎難而上，實現(xiàn)了“十四五”良好開局,。

——收入實現(xiàn)歷史性跨越,。2021年，全市一般公共預(yù)算收入突破200億元,，達(dá)到224.06億元,，同比增長34.69%，增收57.7億元,。收入規(guī)模達(dá)到全省第三,，增幅全省第二,，實現(xiàn)了超歷史、超同期,、超預(yù)期的跨越增長,。市本級一般公共預(yù)算收入完成68.74億元，完成年度預(yù)算53.1億元的129.46％,，同比增長35.92％,，增收18.16億元。

——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化,。2021年,，全市解決疫苗接種、防疫物資儲備,，防汛救災(zāi),、災(zāi)后重建等人民群眾“急難愁盼”突出問題支出32億元；政府重點項目支出58.36億元,；化工,、制造等新興產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出57.01億元；鄉(xiāng)村振興等三農(nóng)支出45.9億元,；大氣污染防治,、節(jié)能減排等生態(tài)環(huán)保支出33億元。全市一般公共預(yù)算支出累計執(zhí)行388.27億元,，教育,、社保、衛(wèi)生健康等民生支出287.86億元,，占全年支出的74.14%,，為統(tǒng)籌推進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展各項工作提供了有力支撐。

——績效管理穩(wěn)步推進(jìn),。全面實施預(yù)算績效管理是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在要求,，是深化財稅體制改革、建立現(xiàn)代財政制度的重要內(nèi)容,，是優(yōu)化財政資源配置,、提升公共服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵舉措。近年來出臺了《長治市全面實施預(yù)算績效管理工作方案》,、《長治市全面實施預(yù)算績效管理實施細(xì)則》等一系列文件,，加強(qiáng)預(yù)算規(guī)范和績效管理同步推進(jìn)，為我市全面實施預(yù)算績效管理提供了有力保障,。

此次審計發(fā)現(xiàn)的問題有：

（一）財政改革措施落實方面,。17個項目未在項目庫中選取,；未及時建立項目庫退出機(jī)制,；4個入庫項目未設(shè)定項目績效目標(biāo),。

（二）預(yù)算編制批復(fù)方面,。未按規(guī)定比例設(shè)置預(yù)備費(fèi),；預(yù)算46924.94萬元未細(xì)化到具體單位或項目。

（三）收支預(yù)算執(zhí)行方面,。預(yù)算收入26724.93萬元未及時繳入國庫,；34個年初預(yù)算安排或調(diào)整預(yù)算增加項目當(dāng)年未執(zhí)行，涉及預(yù)算資金129279萬元,；136個單位年初預(yù)算安排的215個項目當(dāng)年支付進(jìn)度為零,，涉及預(yù)算資金5176.56萬元,；本級政府債券安排的7個項目當(dāng)年無支出,，涉及資金6165.66萬元；科技成果轉(zhuǎn)化基金5000萬元連續(xù)三年結(jié)轉(zhuǎn),，未及時收回,。???

（四）財政資金分配方面,。財政代編預(yù)算5477.5萬元、上級轉(zhuǎn)移支付資金135106.73萬元未按規(guī)定時間分配下達(dá),。

（五）預(yù)算績效管理方面,。64個預(yù)算項目未進(jìn)行績效自評價；3個跨年度實施項目2021年當(dāng)期目標(biāo)設(shè)定不合理,；4個項目績效目標(biāo)自評價結(jié)果不準(zhǔn)確,。

（六）國有資金、資產(chǎn)管理方面,。12處已投入使用的在建工程長期未完成竣工財務(wù)決算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),；34個行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借收入未編制收入征收計劃,；36個行政事業(yè)單位出租出借房產(chǎn)未經(jīng)財政部門審批,；財政收回存量資金24390.38萬元未及時使用。

二,、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

對5個部門預(yù)算執(zhí)行情況和4項專項資金情況進(jìn)行了審計,。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）部分單位預(yù)算編制不科學(xué)。1個部門未編制國有資本經(jīng)營收入預(yù)算,；1個部門一般罰沒預(yù)算收入編制固化,。

（二）預(yù)算執(zhí)行率低。1個部門14個項目12785.56萬元,，預(yù)算執(zhí)行率為零,；1個部門1個項目100萬元，預(yù)算執(zhí)行率為40.87%,。

（三）政府采購不規(guī)范,。2個部門2個項目未實行政府采購,，涉及資金416.22萬元。

（四）預(yù)算績效管理制度不健全,。3個部門未建立部門預(yù)算績效管理制度,。

（五）績效自評價不規(guī)范。1個部門14個項目1203.21萬元未進(jìn)行績效自評價,；3個部門10個項目績效自評價情況與實際實施情況不相符,。

三、其他財政收支審計情況

（一）困難群眾救助補(bǔ)助資金審計情況

對我市2020年1月至2021年9月困難群眾救助補(bǔ)助資金進(jìn)行了審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：1個縣財政部門虛列支出2105.81萬元,；2個縣民政部門未及時足額支付救助待遇或費(fèi)用181.28萬元；1個縣敬老院挪用救助補(bǔ)助資金32.11萬元,；31名流浪乞討人員長期滯站未獲有效安置,。

（二）重大政策措施落實跟蹤審計情況

對全市2021年第二季度和2個縣區(qū)第三季度貫徹落實國家重大政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：2個縣區(qū)754.72萬元財政資金未及時細(xì)化,；1個區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目建設(shè)緩慢,；1個區(qū)直達(dá)資金130.04萬元未直接支付到最終收款人。

（三）資源環(huán)境審計情況

對全市2019年和2020年耕地保護(hù)項目資金使用情況和土地出讓金專項進(jìn)行了審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：10個縣區(qū)和7個開發(fā)區(qū)違法占地73426.31畝,；5個縣區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田“非糧化”共計2312.35畝；6個縣區(qū)應(yīng)繳未繳土地出讓金28373.17萬元,；4個縣應(yīng)繳未繳耕地開墾費(fèi)17059.41萬元,；2個縣應(yīng)繳未繳城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤資金6299.37萬元；8個縣區(qū)應(yīng)征未征土地出讓金26021.62萬元,；6個縣區(qū)耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼9661.04萬元未及時發(fā)放,；6個縣區(qū)土地補(bǔ)償款6605.34萬元發(fā)放不到位；1個區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目財政配套資金126.90萬元未到位,。

（四）投資項目審計情況

對2個政府投資項目進(jìn)行了決算審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：1個項目多計結(jié)算工程款81.93萬元、多列待攤投資54.38萬元,、預(yù)付款1041.15萬元未取得增值稅發(fā)票,；1個項目虛列投資完成額944.82萬元、竣工決算總投資額超出協(xié)議約定投資控制額934.57萬元,。

四,、審計移送問題線索情況

2021年市審計局移送公共資金資源管理不到位、工程建設(shè)領(lǐng)域程序不規(guī)范,、侵害基層群眾利益問題等違規(guī)違紀(jì)問題線索51件,，涉及金額2.5億元。其中，移送主管部門49件,、移送縣紀(jì)檢委2件,。

五、審計建議

（一）強(qiáng)化預(yù)算全流程管理,，推動財政管理提質(zhì)增效,。

一是加大零基預(yù)算實施力度。打破基數(shù)概念支出固化格局,，一切從實際需要出發(fā),，逐項審議預(yù)算年度內(nèi)各項費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合財力狀況,，堅持統(tǒng)籌兼顧、突出重點,，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預(yù)算,，切實優(yōu)化財政資源配置。二是做實做細(xì)項目庫編制,。實施預(yù)算項目儲備機(jī)制,，所有項目均需經(jīng)預(yù)算部門論證和集體決策入庫，加大項目資金精簡,、整合力度,，建立健全項目庫退出機(jī)制。三是建立定期壓減清理機(jī)制,。對因政策調(diào)整無法實施或不需按照原用途使用的專項資金及時收回財政,，對已按規(guī)定時限下達(dá)的專項資金，要建立項目動態(tài)調(diào)整機(jī)制,，實時跟蹤了解項目執(zhí)行情況,，項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的，財政可按一定比例收回資金,，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展急需資金支持的重點領(lǐng)域,。

（二）全面實施預(yù)算績效管理，提高財政資金使用績效,。

一是加強(qiáng)重點領(lǐng)域預(yù)算績效管理,，將落實黨中央、國務(wù)院,、省委省政府,、市委市政府重大決策部署作為預(yù)算績效管理重點，對政府和社會資本合作,、政府購買服務(wù)等項目實施全過程績效管理,。二是各部門和單位應(yīng)根據(jù)工作和事業(yè)發(fā)展計劃，做好預(yù)算執(zhí)行的前期準(zhǔn)備，特別是重大項目的準(zhǔn)備工作,。要根據(jù)年度預(yù)算安排和項目實施進(jìn)度等情況,，認(rèn)真編制分月用款計劃，及時提出支付申請,，力爭做到資金一旦下達(dá),，及時分配使用。三是將績效評價結(jié)果與完善政策,、調(diào)整預(yù)算安排有機(jī)銜接,，對低效無效資金一律削減或取消，對沉淀資金一律按規(guī)定收回并統(tǒng)籌安排,。加大績效信息公開力度,，推動績效目標(biāo)、績效評價結(jié)果向社會公開,。

（三）持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，加強(qiáng)民生資金項目管理。

一是財政部門要持續(xù)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),。堅持“三?！敝С鲈谪斦С鲋械膬?yōu)先順序，堅決兜住“三?！钡拙€,，不留硬缺口。二是不折不扣落實“過緊日子”要求,，厲行節(jié)約辦一切事業(yè),，建立節(jié)約型財政保障機(jī)制，精打細(xì)算,，嚴(yán)控一般性支出,。三是壓實民生領(lǐng)域各項資金和項目管理責(zé)任，研究加強(qiáng)鄉(xiāng)村振興,、醫(yī)療,、養(yǎng)老等重點民生資金的管理措施, 促進(jìn)補(bǔ)齊民生領(lǐng)域的“短板”“弱項”。切實提高民生資金的使用效益,，防止配套資金不到位造成項目推進(jìn)緩慢等問題, 避免“資金趴賬”“錢等項目”等資金閑置問題,，確保民生資金真正發(fā)揮效益。

本報告反映的是市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,。審計指出問題后,，有關(guān)縣區(qū)和單位正在積極整改。市政府將在年底前向市人大常委會報告全面整改情況,。

主任,、各位副主任,、秘書長、各位委員,今年是貫徹省,、市第十二次黨代會精神,、全方位推動高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵之年，做好審計工作意義重大,。我們將在市委的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，自覺接受市人大監(jiān)督,，依法忠誠履行審計監(jiān)督職責(zé),，充分發(fā)揮宏觀調(diào)控“工具箱”和“治已病、防未病”作用,，以“望聞問切”做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作,，為我市全方位推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)審計力量，以實績實效迎接黨的二十大勝利召開,！