——2018 年 6 月22日在長治市十四屆人大常委會
第十四次會議上
長治市審計局局長? 賈文革
主任,、各位副主任、秘書長,、各位委員：
我受市人民政府委托,，向市人大常委會報告 2017 年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議,。
按照《中華人民共和國審計法》和《山西省地方各級預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實(shí)施辦法》的規(guī)定,，市審計局對市財政局具體組織2017年度市本級預(yù)算執(zhí)行情況和16個部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明：2017年,，各部門在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，深入貫徹落實(shí)新發(fā)展理念,，堅持“供改”與“綜改”相結(jié)合,，著力構(gòu)建規(guī)范透明,，標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度,。民生保障力度進(jìn)一步加大,，重點(diǎn)項目建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)，但也存在一些不容忽視的問題,。
一,、市本級財政管理審計情況
(一)預(yù)算編制不夠完善。一是未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算,，截止2017年底市本級國有獨(dú)資,、控股、參股企業(yè)共有90戶,，國有資產(chǎn)管理部門和財政部門沒有建立全面覆蓋的國有股權(quán)經(jīng)營業(yè)績考核體系,，沒有編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，政府預(yù)算體系不夠完整,。二是國有土地使用權(quán)收入預(yù)算編制不精準(zhǔn),，土地出讓收入當(dāng)年完成率僅為50.6%，由于預(yù)算完成情況與計劃差異較大,，市財政2017年10月向市人大常委會提交的預(yù)算調(diào)整報告調(diào)減了相應(yīng)支出,。三是支出預(yù)算編制不細(xì)，2017年部門預(yù)算中安排的支出5.28億元未分解細(xì)化到項目或具體單位,，影響了支出效率,。
(二)財政收入征繳不到位。財政專戶截止2017年底歸集的各類收入13.17億元未及時繳入國庫,。
(三)財政分配管理不規(guī)范,。一是轉(zhuǎn)移支付資金分配不到位，2017年7.4億元專項轉(zhuǎn)移支付資金未按要求在1個月內(nèi)分配到位,；6128.68萬元轉(zhuǎn)移支付資金截止年底未分配,。二是機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險收支存在缺口，截止2017年12月底累計籌集機(jī)關(guān)事業(yè)基本養(yǎng)老保險基金8.97億元,，累計支付退休職工養(yǎng)老金9.25億元,，收支缺口2856.08萬元未補(bǔ)充到位。三是財政出借資金規(guī)模仍然較大,，截止2017年底累計出借資金9.66億元未清收到位,。
二、市直部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
(一)財政收入征繳不到位,。4個單位收取的 678.37 萬元收入未上繳財政,；1個單位欠收土地及房屋租金32.04 萬元。
(二)預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范,。一是預(yù)算追加規(guī)模過大,，5個部門2017年年初預(yù)算安排支出2.50億元,，當(dāng)年追加預(yù)算7.47億元，5個單位追加比例均在50%以上,。二是部分項目預(yù)算執(zhí)行率過低,，4個部門申請追加的12個項目預(yù)算當(dāng)年未支出，涉及預(yù)算資金1.46億元,。三是預(yù)算資金使用不嚴(yán)格的現(xiàn)象仍有發(fā)生,，存在隨意擴(kuò)大項目支出范圍、挪用專項補(bǔ)助,、超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等問題,。
(三)政府采購政策執(zhí)行不嚴(yán)。一是部分設(shè)備,、服務(wù)采購事項未納入政府采購管理,。二是部分單位實(shí)施的政府采購項目沒有執(zhí)行對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策。
(四)農(nóng)業(yè)項目管理不精準(zhǔn),，小散現(xiàn)象仍然存在,。一是農(nóng)業(yè)項目專項資金200萬元在項目的評審篩選過程中沒有量化的評價指標(biāo)，項目決策過程不夠科學(xué),。二是水利工程維護(hù)建設(shè)項目涉及12個縣區(qū)的64個項目,，平均每個項目的扶持資金不足10萬元，沒有建立完善的管理制度,，項目后續(xù)監(jiān)管不夠嚴(yán)格,。三是2個縣地質(zhì)災(zāi)害治理搬遷項目截止年底未按要求開工建設(shè),。
三,、專項審計情況
(一)政策措施落實(shí)情況審計。
今年一季度,，對農(nóng)民工工資保障政策等進(jìn)行了跟蹤審計,。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
農(nóng)民工工資保證金政策執(zhí)行不到位。一是目前收取農(nóng)民工工資保證金的行業(yè)僅局限于建筑領(lǐng)域,，沒有覆蓋到交通運(yùn)輸,、煤炭、水利等工程建設(shè)領(lǐng)域和勞動密集型加工制造,，餐飲服務(wù)等易發(fā)生拖欠農(nóng)民工工資問題的行業(yè),；二是收取方式單一，沒有引入第三方擔(dān)保,、推行商業(yè)保險機(jī)制等方式,；三是2013年及以前年度收取的23個項目農(nóng)民工工資保證金530.43萬元，截止2017年底沒有辦理清退手續(xù),。
財政補(bǔ)貼不到位,。截止2017年底,，全市4個貧困縣建設(shè)的72座村級光伏電站應(yīng)享受的補(bǔ)貼資金859.29萬元未落實(shí)到位。
(二)保障性安居工程審計,。
對我市 2017年度保障性安居工程的投資,、建設(shè)，分配等情況進(jìn)行了專項審計,。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
9個縣區(qū)由于工作進(jìn)度緩慢,，驗收不及時，未按規(guī)定向已完成危房改造任務(wù)的3946戶農(nóng)戶兌現(xiàn)補(bǔ)助資金5197.98萬元,。
6個縣區(qū)閑置保障性安居工程資金 3623.89萬元超過1年,。
市本級及6個縣區(qū)建設(shè)的8187套保障性住房由于前期土地審批、建設(shè)手續(xù)不全等原因,，未辦理竣工驗收就交付使用,。
1個區(qū)60套已辦理竣工驗收備案的安居住房未分配到位，空置超過3年,。
(三)金融審計,。
2017年對全市農(nóng)村信用聯(lián)社開展了資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
服務(wù)“三農(nóng)”實(shí)體經(jīng)濟(jì)主動性不足,。近年來,，由于農(nóng)業(yè)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模普遍較小，營利能力較弱,，融資擔(dān)保方式不足,，部分農(nóng)商行為了規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，將更多資金投向同業(yè)存款及購買理財產(chǎn)品等,。存在脫實(shí)向虛的傾向,。
信貸管理存在違規(guī)操作問題。2個縣聯(lián)社超權(quán)限向企業(yè)發(fā)放貸款9.63億元,；1個縣區(qū)農(nóng)商行向不具備授信資格的公司違規(guī)授信8000萬元,；4個縣區(qū)向不良貸款客戶和無償還能力的借款人發(fā)放貸款2.75億元。
(四)扶貧資金審計,。
對5個縣開展了扶貧專項審計,。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
資金管理不規(guī)范，4個縣涉農(nóng)資金4.12億元未按要求進(jìn)行整合,，3個縣滯留扶貧資金1.68億元,。
5個縣的37個鄉(xiāng)村公路建設(shè)項目、移民搬遷項目推進(jìn)緩慢,，影響了扶貧成效,。
部門之間未建立信息共享平臺，信息溝通不暢,，導(dǎo)致986名貧困人員識別不夠精準(zhǔn),。
(五)固定資產(chǎn)投資審計
對1個投資項目進(jìn)行了竣工決算審計,。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
建設(shè)程序執(zhí)行不到位，施工,、監(jiān)理支出 2415.10 萬元未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo),，項目未辦理建設(shè)工程土地使用證。
項目概算,、資金管理不夠嚴(yán)格,，項目計劃總投資1.34億元，在實(shí)施過程中概算控制不嚴(yán),，超規(guī)模投資3895.54萬元,；結(jié)算事項審核不嚴(yán)虛列投資額279.32萬元，同時還存在管理費(fèi)用超標(biāo)等問題,。
對審計發(fā)現(xiàn)的上述問題,，審計機(jī)關(guān)已依法出具審計報告、下達(dá)審計決定,，提出審計建議,，要求有關(guān)部門和單位予以改正；對需要進(jìn)一步核實(shí)處理的問題線索,，已依法移送有關(guān)部門,。目前，有關(guān)部門單位正按照審計機(jī)關(guān)作出的審計決定和審計建議,，采取措施認(rèn)真進(jìn)行整改,。
四、加強(qiáng)財政管理的意見
(一)圍繞轉(zhuǎn)型推進(jìn)改革,，不斷提升財政保障能力,。各部門要主動對標(biāo)轉(zhuǎn)型項目建設(shè)年的決策部署，對接中央,，省里出臺的扶持政策和資金計劃,，發(fā)揮好財政資金的引領(lǐng)與撬動作用,；不斷優(yōu)化營商環(huán)境,，建立監(jiān)管權(quán)力清單和責(zé)任清單，加快放管服改革,，培育壯大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),，改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，為新經(jīng)濟(jì),、新產(chǎn)業(yè),、新業(yè)態(tài)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境，為建設(shè)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系夯實(shí)基礎(chǔ),；通過經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型帶動財源結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化,，做大做強(qiáng)財政蛋糕,，有效解決“一煤獨(dú)大”的收入弊端，實(shí)現(xiàn)財政收入規(guī)模,、質(zhì)量的雙提升,；圍繞轉(zhuǎn)型、民生需要安排預(yù)算,，有保有壓,，多措并舉降低行政運(yùn)行成本；預(yù)算部門要認(rèn)真執(zhí)行中央八項規(guī)定及其細(xì)則,，嚴(yán)格控制三公經(jīng)費(fèi)等一般性支出,，厲行節(jié)約，過好緊日子,，推進(jìn)服務(wù)型,、節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)。
(二)完善財政預(yù)算體系,，提高預(yù)算精準(zhǔn)化水平,。財政、國資管理部門要建立國有資本經(jīng)營預(yù)算管理制度,，提高政府投資的資本收益水平,；科學(xué)合理地制定支出定額標(biāo)準(zhǔn)，建立事權(quán)與財權(quán)相匹配的差異化標(biāo)準(zhǔn)體系和動態(tài)調(diào)整機(jī)制,；將年度預(yù)算編制與中期財政規(guī)劃有機(jī)結(jié)合起來,，將部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金納入年初預(yù)算統(tǒng)籌安排，做實(shí)做細(xì)項目預(yù)算,，減少部門預(yù)算追加的頻次和規(guī)模,；加快預(yù)算分配進(jìn)度，及時下達(dá)轉(zhuǎn)移支付資金,；加大對涉農(nóng)資金的統(tǒng)籌整合,，逐步推行“大專項+任務(wù)清單”預(yù)算管理模式，為加快實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略,、推動精準(zhǔn)脫貧提供財力保障,。
(三)不斷加強(qiáng)財政監(jiān)管，提高財政績效水平,。財政部門要全面推行預(yù)算績效評價和動態(tài)監(jiān)控機(jī)制,，拓展績效評價的范圍和深度，將績效管理覆蓋到所有財政資金,，貫穿預(yù)算編制,、執(zhí)行全過程，做到花錢必問效，無效必問責(zé),，對“只注重要錢,，不注重績效”的預(yù)算單位要及時預(yù)警，追責(zé),，對閑置資金要及時整合盤活,；分類采取措施，依法清收對外借款,，對由于保障重點(diǎn)項目建設(shè)而形成的工程借款,，要納入年度預(yù)算逐步消化；進(jìn)一步完善政府舉債融資機(jī)制和地方政府債務(wù)監(jiān)管體系,，加強(qiáng)對融資平臺公司監(jiān)管,，認(rèn)真開展政府隱形債務(wù)的排查與規(guī)范，摸清存量,，壓縮增量,，防范財政風(fēng)險。
(四)強(qiáng)化部門預(yù)算主體意識,，促進(jìn)部門依法行政,。一些問題在預(yù)算執(zhí)行過程中反復(fù)出現(xiàn)，根本原因在于少數(shù)部門法治意識,、責(zé)任意識的缺乏,。要進(jìn)一步落實(shí)被審計單位的預(yù)算主體責(zé)任，提高部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員精準(zhǔn)編制預(yù)算的法治意識和規(guī)范執(zhí)行預(yù)算的專業(yè)能力,；強(qiáng)化部門執(zhí)行預(yù)算的效率意識,，杜絕資金趴在賬上閑置的現(xiàn)象；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序,，認(rèn)真落實(shí)對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策,，提升政府采購全過程的法制化水平。同時,，把審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況納入政府督查督辦事項,，加大對審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作的考核問責(zé)力度。
主任,、各位副主任,、秘書長、各位委員,今年是決勝全面建成小康社會,、實(shí)施“十三五”規(guī)劃承上啟下的關(guān)鍵一年,，也是我市的轉(zhuǎn)型項目建設(shè)年,，我們要在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，在市人大及其常委會的有力監(jiān)督與支持下，全面準(zhǔn)確地執(zhí)行《預(yù)算法》,，強(qiáng)化審計監(jiān)督,，為把我市打造成為山西重要增長極,，為如期實(shí)現(xiàn)脫貧攻堅和全面建成小康社會目標(biāo)不斷做出新的貢獻(xiàn)。
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