關于2022年度市本級預算執(zhí)行

和其他財政收支的審計工作報告

——2023年6月20日在長治市第十五屆人民代表大會

常務委員會第十二次會議上

長治市審計局局長?? 賈文革

主任,、各位副主任、秘書長,、各位委員：

受市人民政府委托,，我向市人大常委會報告2022年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議,。根據《中華人民共和國審計法》規(guī)定,，市審計局組織對2022年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明：一年來,，全市上下在市委的堅強領導下,，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大,、十九屆歷次全會和二十大精神,，堅決落實習近平總書記“疫情要防住、經濟要穩(wěn)住,、發(fā)展要安全”的重要指示,，全市經濟發(fā)展穩(wěn)中加固、穩(wěn)中提質,，財政運行平穩(wěn),。

——收入實現(xiàn)順勢增長。2022年,，全市一般公共預算收入達到310.49億元,，同比增長38.58%，增收86.43億元,繼2021年突破200億元后又一次突破新的百億元大關,。市本級一般公共預算收入完成121.65億元,，完成年度預算93.43億元的130.2％，同比增長76.96％,，增收52.91億元,。

——支出結構繼續(xù)優(yōu)化。2022年,，全市壓減一般性支出2.42億元,，盤活存量資金86.99億元；撥付疫情防控資金13.92億元,，安排15.84億元用于打贏大氣污染防治攻堅戰(zhàn),；安排2.36億元支持鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接,；全市一般公共預算支出累計491.81億元，教育,、社保,、衛(wèi)生健康等民生支出372.21億元，占全年支出的75.68%,，為統(tǒng)籌推進全市經濟社會發(fā)展各項工作提供了有力保障,。

——標準體系初步形成。截至2022年底,，市財政建立了部分基本支出標準和項目支出標準,。基本支出實行綜合定額和單項定額相結合的辦法,，出臺了五類綜合定額標準和取暖費,、交通費等單項定額標準。項目支出標準化主要出臺有市直部門政務信息化建設項目預算編制標準和市直部門政務信息化運維項目預算編制標準,，標準體系已初步形成,。

一、財政管理審計情況

（一）市級財政管理及決算草案審計存在問題

對市財政局具體組織市本級預算執(zhí)行及編制決算草案情況進行了審計,。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.預算編制方面：年初預算不細化,。15個主管部門未將27項資金126714萬元細化到具體項目；市財政代編6項資金15575萬元未細化到具體部門和項目,。

2.預算執(zhí)行方面：一是部分收支未納入預算管理,，涉及資金1525.64萬元。二是部分財政收入未及時繳庫,，涉及資金5907.85萬元,。三是年初預算和調整預算執(zhí)行不到位，涉及預算項目22個48701.09萬元,。四是財政支出功效未充分釋放,，存在未在規(guī)定時間內分配下達上級轉移支付資金199項187215萬元等問題。五是部分財政資金未及時統(tǒng)籌使用,，存在市財政收回存量資金22170.34萬元未及時使用,、51個單位結轉結余財政撥款資金3410.83萬元未及時清理等問題。

3.預算績效管理方面：一是項目支出績效自評未全覆蓋,，2906個項目未完成自評。二是績效運行監(jiān)控結果運用不到位,，32個單位未對績效運行監(jiān)控目標完成預警是紅色等級的39個預算項目進行整改,。三是5個項目績效目標自評價結果不準確。四是產業(yè)轉型發(fā)展基金年度結束后未開展績效自評價,。

4.政府采購管理方面：一是58個單位137個政府采購項目未按政府采購領域營商環(huán)境創(chuàng)新工作要求及時簽訂政府采購合同,。二是59個單位121個政府采購項目，政府采購合同未按規(guī)定及時公告。

5.國有資金,、資產管理方面：一是48000萬元股權投資成本登記不規(guī)范,。二是13個預算單位資產核算不精確。

（二）市本級部門預算執(zhí)行審計存在問題

對7個部門2022年度預算執(zhí)行情況進行了審計,。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.部門預算編制不夠科學精準,。3個部門預算編制不規(guī)范，未細化到具體項目,，涉及資金934萬元,。

2.部門預算執(zhí)行管理不夠扎實。2個部門15個項目預算執(zhí)行率低,，涉及資金1641.88萬元,；4個部門違規(guī)列支財政資金73.75萬元；1個部門應收未收公共租賃住房租金91.05萬元,。

3.政府采購制度執(zhí)行不到位,。1個部門部分政府采購項目程序不規(guī)范；1個部門未建立健全緊急采購內控機制,。

4.預算績效自評價工作有待提高,。4個部門9個項目績效評價結果不準確，涉及資金869萬元,。

（三）縣區(qū)財政決算審計存在問題

對2個縣2020年和2021年財政決算情況進行了審計,。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.預決算編制有待規(guī)范。2個縣存在未編制三年滾動財政規(guī)劃,、政府采購預算編制不完整,、年初預算編報未細化到項目及單位的問題。

2.財政資金使用管理有待加強,。2個縣非稅收入未及時上繳國庫,，共涉及資金8569.46萬元；上級轉移支付資金未按規(guī)定時間分解下達,，共涉及資金131030.73萬元,；閑置中央專項資金共計4150.14萬元；未按規(guī)定使用財政存量資金共計32670.13萬元,；違規(guī)出借財政資金共計5677.84萬元,。

3.財政績效管理水平有待提升。1個縣2020年全縣各預算單位均未對預算執(zhí)行項目開展績效自評價工作,，2021年有564個預算項目未進行績效自評價,；1個縣2020年32個項目、2021年2409個項目未開展績效自評價,；1個縣2個使用專項債券的項目未按規(guī)定標準設置指標權重,。

二,、重大政策措施落實情況跟蹤審計

對市本級2023年第一季度、2個縣2022年第三季度貫徹落實國家重大政策措施情況進行了跟蹤審計,。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款不及時,。一是1個縣3個項目欠付工程款969萬元未償還到位。二是1個縣未將2個中小企業(yè)無分歧賬款352.14萬元按規(guī)定納入清欠臺賬并清理,；1個縣未將13起投訴記錄涉及的4933.31萬元,，以及3個單位拖欠中小企業(yè)賬款1395.48萬元納入清欠臺賬并清理。

（二）落實疫情防控政策不嚴格,。一是1個縣方艙集中隔離場所建設項目已建成并投入運行,，但未取得可行性研究報告批復等相關審批手續(xù)。二是1個縣新冠肺炎疫情防控應急預案不完善,。

（三）農村“三資”管理不規(guī)范,。1個縣土地綜合整治新增耕地121.07畝中99.37畝當年無收益，21.7畝當年收益僅有0.34萬元,；移交的新增耕地227.36畝,、風化石路4.48千米、水泥路0.66千米,、油松1521棵,，未登記入賬。

（四）專項債券使用管理不到位,。一是2個項目閑置專項債券資金9139.64萬元,。二是4個項目2022年均未實現(xiàn)資金平衡方案和評估報告中的預期收入。

三,、重點項目和重點民生資金審計情況

（一）重點項目審計存在問題

對2個重點項目進行了專項審計調查,。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.基本建設程序不規(guī)范。1個建設項目主要存在增加總建筑面積,、改變建設層數(shù)和建設結構類型未報批等問題,。1個項目主要存在改變批復內容超規(guī)模建設、未按規(guī)定辦理施工許可決定書等問題,。

2.工程項目管理不到位,。1個項目主要存在未按規(guī)定完成工程竣工結算、消防工程施工過程未進行監(jiān)理等問題,。1個項目主要存在未及時編制財務竣工決算報告,、未按規(guī)定及時撥付征地補償?shù)葐栴}。

3.財務管理不規(guī)范,。1個項目主要存在超合同約定比例支付工程款,、銀行存款賬實不符236.44萬元等問題。1個項目主要存在滯留建設資金,、項目資本金不到位等問題,。

（二）重點民生專項資金審計存在問題

1.災后基礎設施修復建設和資金使用審計情況。對全市2022年災后基礎設施修復建設和資金使用情況進行審計,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是個別縣區(qū)目標任務完成情況及效果欠佳,。1個縣12條水毀道路未按時完成；1個區(qū)7戶受災戶完成修繕后,，安全隱患未排除,。二是部分縣區(qū)資金撥付及使用情況不規(guī)范。3個縣區(qū)項目資金存在缺口6751.73萬元,；6個縣區(qū)未及時分配使用救災資金4740.12萬元,；2個縣閑置災后基礎設施修復建設資金819.78萬元。三是部分縣區(qū)修繕工程項目開工不及時或未及時驗收,。5個縣區(qū)11個項目未及時開工,；4個縣9個項目未及時驗收。

2.中等職業(yè)學校運行和管理專項審計調查情況,。對全市36所中等職業(yè)學校2019年至2021年運行和管理情況進行了審計調查,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是學校辦學能力有待提升?；巨k學條件普遍較差,，全市35所中等職業(yè)學校中，34所不達標,，不達標比例達97%,；部分學校存在超計劃招生、教師結構不合理,、校企合作開展不力,、職業(yè)培訓效果不樂觀等問題。二是預算和財務收支管理不規(guī)范,。3所學校虛報套取財政資金41.61萬元,；3所學校272.54萬元事業(yè)收入未納入預算管理；6所學校未按規(guī)定使用財政資金432.74萬元,；15所學校未按規(guī)定提取助學金,；16所學校應發(fā)未發(fā)助學金149.66萬元；5所學校未按規(guī)定時間發(fā)放助學金432.5萬元,。三是制度保障供給不夠有力,。截至2021年底，市本級及各縣區(qū)未結合本地實際制定和出臺促進職業(yè)教育發(fā)展的地方性規(guī)范文件,，未建立當?shù)芈殬I(yè)教育質量年度報告制度,；本級及各縣區(qū)未實際建立與辦學規(guī)模、培養(yǎng)成本,、辦學質量等相適應的財政投入制度,；市本級及7個縣區(qū)未建立職業(yè)教育經費績效評價制度,。

3.政府數(shù)字消費券專項資金審計情況。對2022年度政府數(shù)字消費券專項資金進行了審計,。審計發(fā)現(xiàn)主要問題有：一是政策落實及規(guī)則執(zhí)行不到位,。未按規(guī)定對2022年長治市數(shù)字消費券支付平臺交易數(shù)據及補貼資金使用情況進行審核，且未進行數(shù)據抽查,；未按規(guī)定程序進行審核將36家非入統(tǒng)商戶納入核銷范圍,。二是資金分配及清算不及時。截至審計時,，未根據數(shù)字消費券核銷使用情況將汽車數(shù)字消費券1000萬元補貼資金撥付數(shù)字消費券發(fā)放平臺,；滯留發(fā)放平臺572.16萬元，未及時清算,。三是資金使用績效有待提高,。汽車消費券資金預期拉動消費64600萬元，實際拉動消費42527.36萬元,，放大乘數(shù)效應不夠,。

四、審計建議

（一）強化財政資源統(tǒng)籌,，增強財政保障能力,。做好煤與非煤兩篇文章，鞏固傳統(tǒng)稅源,，積極培植新型財源,，做好財政收入組織工作，確保應收盡收,，推動財政收入實現(xiàn)質的有效提升和量的合理增長,；緊盯上級各類資金支持政策，市財政要協(xié)同相關部門做實做細項目儲備,，積極爭取更多轉移支付和債券資金支持,；健全全口徑預算體系，統(tǒng)籌銜接好四本預算,，推動存量資金與增量資金,、上級資金和本級資金、預算資金和債券資金協(xié)同發(fā)力,，確保財政資源高效統(tǒng)籌,，落實落細支持穩(wěn)住經濟一攬子政策措施，服務全市經濟高質量發(fā)展,。

（二）強化財政預算管理,，增強財政可持續(xù)性。積極堅持運用零基預算理念和方法，徹底打破單位和項目預算基數(shù)概念的支出固化格局,；健全完善項目支出預算標準體系,，建立支出標準動態(tài)調整機制，加強標準執(zhí)行應用,，提升預算管理標準化,、科學化、精細化水平,；加強項目全生命周期管理，聚焦政策方向,、主導產業(yè),、區(qū)域發(fā)展做好項目謀劃，做到預算一經批準即可實施,；堅決落實黨政機關過緊日子要求,，嚴控一般性支出，強化“三公”經費管理,，建立節(jié)約型財政保障機制,，騰出更多財力保障全市重點支出。

（三）強化財政績效管理,，提升資金配置效率,。積極推進績效目標與預算資金同步申報、同步審核,、同步批復,、同步調整，對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行雙監(jiān)控,，及時糾偏止損,；進一步完善預算管理一體化，加強對財政資金從預算安排到使用全過程監(jiān)管,，完善提升財政與人大預算聯(lián)網工作,，依法接受人大監(jiān)督；全面落實“三?！北Ｕ县熑?，嚴格按清單保障范圍和標準測算“三保”支出,，足額編制“三?！鳖A算，制定“三?！憋L險應急處置預案,；加強債務風險防控，有序化解存量債務,，健全專項債項目管理機制,，加大項目審核力度,，提高入庫項目成熟度和資金分配精準度，確保精準投向全市重點領域和重大項目,。

本報告反映的是市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,。對這些問題，市審計局依法征求了被審計單位意見,，出具了審計報告,，下達了審計決定；對違紀違法問題線索,，已按規(guī)定移交相關部門進一步查處,。有關縣區(qū)和單位正在積極整改。市政府在年底前將向市人大常委會報告全面整改情況,。

主任,、各位副主任、秘書長,、各位委員：今年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年,，做好新時代新征程審計工作責任重大、使命光榮,。我們將在市委的堅強領導下,，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神,，自覺接受市人大及其常委會監(jiān)督,，聚焦主責主業(yè)，發(fā)揮審計在推進黨的自我革命中的獨特作用,，以有力有效的審計監(jiān)督服務保障我市經濟發(fā)展大局,。