法釋〔2010〕18號
《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》已于
二○一○年十二月十三日
為依法懲治非法吸收公眾存款,、集資詐騙等非法集資犯罪活動,，根據(jù)刑法有關(guān)規(guī)定,，現(xiàn)就審理此類刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問題解釋如下：
第一條 違反國家金融管理法律規(guī)定，向社會公眾（包括單位和個人）吸收資金的行為,，同時具備下列四個條件的,，除刑法另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百七十六條規(guī)定的“非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款”：
?。ㄒ唬┪唇?jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)或者借用合法經(jīng)營的形式吸收資金,；
（二）通過媒體,、推介會,、傳單、手機(jī)短信等途徑向社會公開宣傳,；
?。ㄈ┏兄Z在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物,、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報,；
（四）向社會公眾即社會不特定對象吸收資金,。
未向社會公開宣傳,，在親友或者單位內(nèi)部針對特定對象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款,。
第二條 實(shí)施下列行為之一,，符合本解釋第一條第一款規(guī)定的條件的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第一百七十六條的規(guī)定,，以非法吸收公眾存款罪定罪處罰：
?。ㄒ唬┎痪哂蟹慨a(chǎn)銷售的真實(shí)內(nèi)容或者不以房產(chǎn)銷售為主要目的，以返本銷售,、售后包租,、約定回購、銷售房產(chǎn)份額等方式非法吸收資金的,；
?。ǘ┮赞D(zhuǎn)讓林權(quán)并代為管護(hù)等方式非法吸收資金的,；
?。ㄈ┮源N植（養(yǎng)殖）,、租種植（養(yǎng)殖）、聯(lián)合種植（養(yǎng)殖）等方式非法吸收資金的,；
?。ㄋ模┎痪哂袖N售商品、提供服務(wù)的真實(shí)內(nèi)容或者不以銷售商品,、提供服務(wù)為主要目的,，以商品回購、寄存代售等方式非法吸收資金的,；
?。ㄎ澹┎痪哂邪l(fā)行股票、債券的真實(shí)內(nèi)容,，以虛假轉(zhuǎn)讓股權(quán),、發(fā)售虛構(gòu)債券等方式非法吸收資金的；
?。┎痪哂心技鸬恼鎸?shí)內(nèi)容,，以假借境外基金、發(fā)售虛構(gòu)基金等方式非法吸收資金的,；
?。ㄆ撸┎痪哂袖N售保險的真實(shí)內(nèi)容，以假冒保險公司,、偽造保險單據(jù)等方式非法吸收資金的,；
（八）以投資入股的方式非法吸收資金的,；
?。ň牛┮晕欣碡?shù)姆绞椒欠ㄎ召Y金的；
?。ㄊ├妹耖g“會”,、“社”等組織非法吸收資金的；
?。ㄊ唬┢渌欠ㄎ召Y金的行為,。
第三條 非法吸收或者變相吸收公眾存款，具有下列情形之一的,，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任：
?。ㄒ唬﹤€人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在20萬元以上的,，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款,，數(shù)額在100萬元以上的；
（二）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款對象30人以上的,，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對象150人以上的,；
（三）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款,，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在10萬元以上的,，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在50萬元以上的,；
?。ㄋ模┰斐蓯毫由鐣绊懟蛘咂渌麌?yán)重后果的。
具有下列情形之一的,，屬于刑法第一百七十六條規(guī)定的“數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)”：
?。ㄒ唬﹤€人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在100萬元以上的,，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款,，數(shù)額在500萬元以上的；
?。ǘ﹤€人非法吸收或者變相吸收公眾存款對象100人以上的,，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對象500人以上的；
?。ㄈ﹤€人非法吸收或者變相吸收公眾存款,，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在50萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款,，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在250萬元以上的,；
（四）造成特別惡劣社會影響或者其他特別嚴(yán)重后果的,。
非法吸收或者變相吸收公眾存款的數(shù)額,，以行為人所吸收的資金全額計(jì)算。案發(fā)前后已歸還的數(shù)額,，可以作為量刑情節(jié)酌情考慮,。
非法吸收或者變相吸收公眾存款，主要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動,，能夠及時清退所吸收資金,，可以免予刑事處罰；情節(jié)顯著輕微的,，不作為犯罪處理,。
第四條 以非法占有為目的，使用詐騙方法實(shí)施本解釋第二條規(guī)定所列行為的,，應(yīng)當(dāng)依照刑法第一百九十二條的規(guī)定,，以集資詐騙罪定罪處罰,。
使用詐騙方法非法集資，具有下列情形之一的,，可以認(rèn)定為“以非法占有為目的”：
?。ㄒ唬┘Y后不用于生產(chǎn)經(jīng)營活動或者用于生產(chǎn)經(jīng)營活動與籌集資金規(guī)模明顯不成比例，致使集資款不能返還的,；
（二）肆意揮霍集資款,，致使集資款不能返還的,；
（三）攜帶集資款逃匿的,；
?。ㄋ模⒓Y款用于違法犯罪活動的；
?。ㄎ澹┏樘?、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財產(chǎn),，逃避返還資金的,；
（六）隱匿,、銷毀賬目,，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉,，逃避返還資金的,；
（七）拒不交代資金去向,，逃避返還資金的,；
（八）其他可以認(rèn)定非法占有目的的情形,。
集資詐騙罪中的非法占有目的,，應(yīng)當(dāng)區(qū)分情形進(jìn)行具體認(rèn)定。行為人部分非法集資行為具有非法占有目的的,，對該部分非法集資行為所涉集資款以集資詐騙罪定罪處罰,；非法集資共同犯罪中部分行為人具有非法占有目的，其他行為人沒有非法占有集資款的共同故意和行為的,，對具有非法占有目的的行為人以集資詐騙罪定罪處罰,。
第五條 個人進(jìn)行集資詐騙，數(shù)額在10萬元以上的,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額較大”,；數(shù)額在30萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額巨大”；數(shù)額在100萬元以上的,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額特別巨大”,。
單位進(jìn)行集資詐騙，數(shù)額在50萬元以上的,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額較大”,；數(shù)額在150萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額巨大”,；數(shù)額在500萬元以上的,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額特別巨大”。
集資詐騙的數(shù)額以行為人實(shí)際騙取的數(shù)額計(jì)算,，案發(fā)前已歸還的數(shù)額應(yīng)予扣除,。行為人為實(shí)施集資詐騙活動而支付的廣告費(fèi)、中介費(fèi),、手續(xù)費(fèi),、回扣，或者用于行賄,、贈與等費(fèi)用,，不予扣除。行為人為實(shí)施集資詐騙活動而支付的利息,，除本金未歸還可予折抵本金以外,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入詐騙數(shù)額。
第六條 未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn),，向社會不特定對象發(fā)行,、以轉(zhuǎn)讓股權(quán)等方式變相發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券,，或者向特定對象發(fā)行,、變相發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券累計(jì)超過200人的,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百七十九條規(guī)定的“擅自發(fā)行股票,、公司、企業(yè)債券”,。構(gòu)成犯罪的,，以擅自發(fā)行股票、公司,、企業(yè)債券罪定罪處罰,。
第七條 違反國家規(guī)定，未經(jīng)依法核準(zhǔn)擅自發(fā)行基金份額募集基金,，情節(jié)嚴(yán)重的,，依照刑法第二百二十五條的規(guī)定,，以非法經(jīng)營罪定罪處罰。
第八條 廣告經(jīng)營者,、廣告發(fā)布者違反國家規(guī)定,，利用廣告為非法集資活動相關(guān)的商品或者服務(wù)作虛假宣傳，具有下列情形之一的,，依照刑法第二百二十二條的規(guī)定,，以虛假廣告罪定罪處罰：
（一）違法所得數(shù)額在10萬元以上的,；
?。ǘ┰斐蓢?yán)重危害后果或者惡劣社會影響的；
?。ㄈ┒陜?nèi)利用廣告作虛假宣傳,，受過行政處罰二次以上的,；
（四）其他情節(jié)嚴(yán)重的情形,。
明知他人從事欺詐發(fā)行股票、債券,，非法吸收公眾存款,，擅自發(fā)行股票、債券,，集資詐騙或者組織,、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動等集資犯罪活動，為其提供廣告等宣傳的,，以相關(guān)犯罪的共犯論處,。
第九條 此前發(fā)布的司法解釋與本解釋不一致的，以本解釋為準(zhǔn),。
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